La contabilidad forense como actividad preventiva ante el riesgo de fraude ocupacional y sus efectos en la gestión empresarial de los países integrantes del mercado integrado latinoamericano

Abstract

El objetivo de esta investigación es demostrar que los fraudes ocupacionales pueden ser detectados en tiempo real mediante un sistema de control metódico y estructurado liderado por el departamento contable, y este a su vez por el contador forense siempre y cuando el mismo tenga las habilidades, herramientas y disciplinas suficientes para poder asumir dicha función preventiva. El enfoque de la investigación se da sobre las diversas mediciones relacionadas a los elementos de vulnerabilidad de la gestión de la empresa en la cual existe una serie de operaciones que puedan dar como consecuencia un alto riesgo a que se cometa un crimen ocupacional, por lo que debería ser dentro de la empresa el profesional contable quien debería tener como función principal el controlar y proteger los activos de la compañía mediante disciplinas las cuales no son las tradicionales, pero si son imprescindibles, en tiempos actuales dichas herramientas son: La minería de datos, el manejo de la big data, el mapeo de riesgos, la utilización de banderas rojas, la criminalística, la criminología y la documentología entre otras. La metodología empleada para la investigación reúne las condiciones para ser denominada como aplicada según los alcances de la investigación que se dan en la realidad fáctica y exploratoria ya que nos permite la identificación del objeto de estudio, no experimental observacional, correlacionar cuantitativa y cualitativa, asimismo por medio de entrevistas realizadas a los gerentes y contadores de las empresas industriales de las empresas que cotizan en el Mercado Integrado Latinoamericano (MILA) así también las entrevistas estructuradas a expertos en el tema. Como conclusión y después de haber realizado las correspondientes contrastaciones; la hipótesis planteada fue demostrada, así tenemos que efectivamente el contador forense puede y debe realizar las mediciones cuantitativas y cualitativas y reportar en el menor tiempo posible a la gerencia sobre los riesgos de fraude, así mismo el profesional contable debe estar preparado para poder asumir nuevas formas de supervisión.